PDV u Crnoj Gori — stope i prijava
Vodič za registraciju, obračun i prijavu PDV-a u Crnoj Gori. 4 stope: 21/15/7/0%, prag za registraciju 30.000€, mjesečna ili kvartalna prijava.
Procedura
Obavezna registracija za PDV nastaje kada godišnji promet pređe 30.000€ u prethodnih 12 mjeseci. Dobrovoljna registracija je moguća u bilo kom trenutku bez obzira na promet.
Kalkulator
Izračunajte vaše obaveze
Stope PDV-a (od jan. 2025)
| Stopa | Primjena |
|---|---|
| 21% | Standardna — većina dobara i usluga |
| 15% | Turizam, ugostiteljstvo (nova stopa od jan. 2025) |
| 7% | Osnovne namirnice, ljekovi, knjige, voda |
| 0% | Izvoz, međunarodni transport |
Rokovi i pragovi
| Kategorija | Rok / Prag |
|---|---|
| Obavezna registracija | Promet > 30.000€/god. |
| Mjesečna prijava | Promet > 500.000€/god. — do 15. u mjesecu |
| Kvartalna prijava | Promet ≤ 500.000€/god. — do 15. nakon kvartala |
Napomene
Oslobođenja od PDV-a: finansijske usluge, osiguranje, zdravstvene usluge, obrazovne usluge, poštanske usluge, promet nepokretnosti (osim prve prodaje novih objekata).
Ako je ulazni PDV veći od izlaznog, imate pravo na povrat razlike.
Usluge stranim firmama (B2B, npr. reklama, konsalting): ako je primalac usluge poreski obveznik sa sjedištem van Crne Gore, mjesto prometa usluge je sjedište primaoca (čl. 17 st. 2 Zakona o PDV) — takva usluga NIJE predmet oporezivanja PDV-om u Crnoj Gori, faktura se izdaje bez PDV-a. Preporučuje se čuvati dokaz o poreskom statusu primaoca (PIB/PDV registracija u njegovoj zemlji).
Skupština CG je 9.7.2026. usvojila potpuno NOVI Zakon o PDV (puna transpozicija Direktive EU 2006/112). Zakon formalno stupa na snagu osmog dana od objave u Sl. listu CG, ALI se prema čl. 215 primjenjuje tek od dana pristupanja Crne Gore Evropskoj uniji — do tada važi postojeći zakon bez izmjena. Stope (21/15/7/0%) i prag registracije (30.000€) ostaju nepromijenjeni i u novom zakonu.
Za pitanja i podršku: IRMS portal (https://irms.tax.gov.me/public/), e-mail irms.podrska@tax.gov.me, tel. 19707.
Potrebna dokumenta
- PR-PDV obrazac (zahtjev za registraciju)
- Rješenje o registraciji firme
- Osnivački akt
- Izvod iz CRPS registra
- Knjiga ulaznih i izlaznih faktura
- PDV prijava (mjesečna ili kvartalna)
Pravni osnov
- Zakon o porezu na dodatu vrijednost (PDV) — trenutno na snazi
- Novi Zakon o PDV (usvojen 9.7.2026, primjena od pristupanja EU) — nacrt
- Pravilnik o primjeni Zakona o PDV
Nadležne institucije
- Poreska uprava Crne Gore
Registracija i naplata PDV-a
- eUprava
Elektronsko podnošenje prijava
Česta pitanja
Kada je registracija za PDV obavezna?+
Kada godišnji promet pređe 30.000€ u prethodnih 12 mjeseci. Dobrovoljna registracija je moguća u bilo kom trenutku, bez obzira na promet.
Koje stope PDV-a važe u Crnoj Gori?+
Od januara 2025: 21% standardna, 15% turizam i ugostiteljstvo, 7% osnovne namirnice, ljekovi i knjige, 0% izvoz.
Koliko često se podnosi PDV prijava?+
Mjesečno ako je godišnji promet preko 500.000€, kvartalno ako je do 500.000€. Rok je do 15. u mjesecu za prethodni period.
Šta ako je ulazni PDV veći od izlaznog?+
Imate pravo na povrat razlike. PDV obaveza se računa kao izlazni PDV minus ulazni PDV.
Da li se PDV plaća na usluge stranim firmama (B2B)?+
Ne — ako je primalac poreski obveznik sa sjedištem van Crne Gore, mjesto prometa je sjedište primaoca (čl. 17 st. 2 Zakona o PDV), pa usluga nije predmet oporezivanja u Crnoj Gori.